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CRS再出重拳,4.9亿欧元涉税信息无处躲藏!


CR最新消息:披露4,700万个离岸金融账户,49,000亿欧元。

2019年6月8日,OECD世界经合组织在日本的福冈召开G20二十国领袖高峰会议的财长大会,会议将讨论全球数字化时代面临的税务挑战问题、全球反避税行动议题的CRS金融账户涉税信息交换以及BEPS反税基侵蚀行动方案等议题。

根据秘书长的披露,

CRS在2017年9月开始第一次交换和2018年9月第二批配对国家之间的涉税信息交换。共有90多个税务管辖区之间互换了金融账户涉税信息,其中根据OECD的统计,这90多个税务管辖区的国家和地区共获取了4,700万个离岸金融账户的信息,涉及资产价值达49,000亿欧元的账户。”


已有93个国家与中国CRS“配对”成功


据OECD消息,截至2019年4月,加入CRS的150多个国家(/地区,下同)中,已有93个国家与中国CRS“配对”成功了。几乎包括所有传统”避税港湾”。

先与中国“配对”之后,会互换税务信息。

你设在“配对”国的金融账户,包括个人境外银行账户、离岸壳公司账户、离岸信托账户,余额和收入信息几乎要全部穿透换回中国。

被交换的涉税信息主要包括:海外机构账户类型:存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

资产信息类型:存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

账户内容:账户及账户余额、姓名以及出生日期(个人)、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户总额。

事实上,CRS有三种信息互换模式,多边模式、双边协定模式和欧盟模式 !


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其中,欧盟模式只适用于欧盟成员国。范围小。双边模式,需要两两自愿找配对对象,再签双边协议,而后再开始交换。效率并不高。

大范围高效率就是多边模式,150个国家中大部分也选择的都是多边模式,包括中国。与双边需要一对一勾搭不同,多边模式由OECD撮合配对,批量高效。


多边撮合流程,三步走:

第一步:某国先签署CRSMCAA(即CRS多边协议);

第二步:提交给OECD一系列资料,包括本国CRS法规、信息加密方式、数据安全处理,以及“愿意与之进行信息交换的CRSMCAA签署国名单”等。(表示已做好准备);

第三步:如果OECD发现两个国家都选了对方,视为配对成功,然后把成功配对的信息公布出来。

截至目前,150多个承诺实施CRS的国家,有93个国家/地区与中国配对成功的。当然,这93个国家/地区,已包括了所有的传统天堂们,比如开曼、BVI、百慕大、瑞士等,也包括中国富人藏钱比较多的香港、新加坡等。

配对成功后,下一步:正式启动CRS信息互换。

在93个配对国,几乎覆盖所有实体,包括离岸公司、离岸信托等,几乎覆盖所有海外金融账户信息,包括存款账户、托管账户、带现金价值的保单、证券公司的股票、信托架构下的信托受益权或投资公司的股权、年金合约等,都要被穿透,都要被交换。


以个人境外银行账户、个人所持离岸壳公司、所设离岸信托为例:


▌1.对于个人境外银行账户

会换回:账户的余额,以及在申报年度内收到的利息总额。

如果在申报年度内销户,仍需申报。申报该账户关闭的事实,以及在申报年度内收到的利息总额。

如果在申报年度内持有人身份发生了变化,由中国税务居民变成了他国税务居民,或变成了不用CRS申报的居民,那么,在变更当年以及以后年度,都不必再申报。


▌2.对于离岸壳公司

一般来讲,中国居民持有离岸壳公司几乎都是非金融机构,那么又分两种,

积极的非金融机构和消极的非金融机构。两者CRS申报义务非常不同。


美国双向互换税务信息进一步实施


近期,美国也宣布:要协助其他国家(税收条约国,包括中国),阻止利用美国银行账户逃税的外国人。

美国虽然没有加入CRS多边自动互换,不代表美国只有蛮横的单向索取(美国纳税人的信息),美国其实也会双向互换税务信息的。

双向互换包括基于避免双重征税协定和情报交换协定下的情报互换条款,以及基于美国国内法下的FATCA 1a双边互换模式。

近期美国已应芬兰根据“美国—芬兰税收协定”中信息交换条款,要求美国国税局配合追税的请求。美国国税局、美国司法部、美国的银行几联手,广撒网,协助追查用美国银行账户逃税的海外人士!

由此可见,2018-2019年全球很多国家在国际反避税方面,都开始实施两个主要的规则:一是主动披露机制的实施;二是强制披露机制的实施


CRS涉税信息的交换,必将带来更大的税收征管的成果,随着更多国家和地区的参与和实施,国际反避税行动的力度越来越大。


毋庸置疑,中国的很多高资产人士在海外拥有大量的金融资产。在未来几年,这些高资产人士的境外金融资产一定会被披露。

届时,中国高资产人士会面临:资金来源的解释;资金完税的证明;资金合法出境的调查;重新交税、补税的可能;巨额税务罚款的可能;刑事责任的可能;以及拘役、监禁的风险。

2019年,是中国拉开海外金融账户信息主动披露和强制披露元年。做好合规的税务筹划,应对税务风险管理,避免税收套利将是今后税务规划的主要方向。

从根本上讲,CRS并不是一个征税措施,而是一个信息交换措施,旨在实现税收信息透明化,打击跨国的激进避税行为。在CRS交换的过程中,中国税收居民在他国的相关信息被收集交换之后,是否具体采取税收征管评估措施则是由各自所属的税收居民辖区决定。

也就是说,CRS只解决海外居民的财产信息交换,而不涉及税收。所以,想要完全规避CRS的风险,至少要做到两点,避免财产信息被披露选择税率低的国家和地区完税

资产长期处于中国身份名下,那么在未来,您的资产可能面临严重的缩水,超高的企业和个人所得税,未来遗产税和房产税必将逐步出台,中国人面临严重的财富缩水,以及留给子女的资产也将面临严重的税赋。

因此,应对CRS和新个税最妥善的方案就是移居到低税国家居住,最好拥有低税国家的国籍。

作为全球典型的低税国家,新加坡税收体制简单低廉,个人所得税税率为0-22%,企业税税率为0-17%,无资本利得税和遗产税,无论是投资还是扩展海外业务,都能享受宽松的税收政策。

而且,新加坡的税法只征收境内税,对海外财产不征税,是最理想的避税天堂。


了解更多CRS避税措施,请咨询顾问微信:Baohe0065。


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