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部分人士或将面临巨大风险

CRS一旦开始实施,纳税人则需要诚实的声明其税务居民管辖区域,如不配合或提供虚假信息,金融机构有权关闭其现有账户,拒绝为其开立新账户,甚至将纳税人资料直接上报当地税务主管机构。纳税人要面临的是罚款甚至监禁的惩罚。

CRS实施时间表

早期实施地区(例如:开曼群岛)

2016年1月1日

实施新账户开户程序

2016年12月31日

完成对现有高净值个人账户的尽职调查

2017年5月31日

向税务机关首次报送账户信息的截止日期

2017年12月31日

完成剩余现有账户的尽职调查

2018年12月31日

完成所有需申报账户信息交换的准备,包括较低净值现有个人账户和机构账户的信息

较晚实施地区(例如:香港)

2017年1月1日

实施新账户开户程序

2017年第四季度

向税务局递交自行开发的申报软件的测试数据进行验证

2018年1月

税务局向已注册的香港金融机构下发AEOI申报表

2018年12月31日

完成对剩余现有账户的尽职调查

2017年12月31日

完成对剩余高净值个人账户的尽职调查

2018年5月

首次向税务局提交AEOI申报表

2018年年底

税务局与AEOI伙伴国进行首次信息交换

早期实施地区的CRS关键里程碑时点比较晚实施地区提前1年。香港计划于2016年年中颁布CRS相关法规。

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