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CRS、新个税双重打击,高净值人群该如何应对?



2019年1月1日,中国正式实施新的个税法案,针对高净值人群海外收入进行征管。


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以前在信息不对称的大环境,国家不知道居民的海外收入情况。


但是,通过CRS的落地实施,互通信息,中国政府可以精准掌握每一个中国税务居民的海外金融资产状况,一旦查到他们在境外的巨额金融资产,不仅面临大额的个人所得税补缴,甚至可能涉及刑事责任。


新的《中华人民共和国个人所得税法》提高了个税起征点,增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除,高净值人群的赋税担子更重了。


那么,在CRS和新个税的双重打击下,高净值人群应该怎么应对呢?



CRS时代知己知彼才能百战不殆


  • 什么是CRS?


解释:CRS即Common Reporting Standard “共同申报准则”,由经合组织(OECD)于2014年发布,2017年1月1日开始在全球100多个国家实施。针对海外金融账户,比如存款、基金、股票以及具有现金价值的保险和金融信托等资产进行信息交换。


目的:简单来说,CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民信息,以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准,各国将以本国法律法规的形式落实到底。   


过去,各类海外账户的持有人可以利用国家间的信息不对称隐匿资产,但在CRS之下,账户所有人的纳税义务不是根据你的国籍而定的,而是通过界定你是哪里的税务居民,来决定应该承担什么样的纳税义务。


即是说,CRS至承担全球财务资产透明的功能,并不直接征税。


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CRS撒下天罗地网

让海外资产无处藏匿


  • 2017年首批信息交换效果

在2017年7月首批交换信息的50个国家(地区)近2000个双边交换关系中,已有50万自然人被披露了离岸资产,被额外征税约850亿欧元。


  • 2018年中国进行首次信息交换

2018年9月中国将和匹配交换意愿的74个国家进行首次信息交换(交换2017年度的金融资产信息),以后每年9月自动交换一次。


  • 哪些信息将被交换

CRS中被交换的涉税信息主要包括:

海外机构账户类型:存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。


资产信息类型:存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。


账户内容:账户及账户余额、姓名以及出生日期(个人)、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户总额。


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CRS正式落地   

高净值人群瑟瑟发抖


毋庸置疑,中国的很多高资产人士在海外拥有大量的金融资产。在2018年,这些高资产人士的境外金融资产一定会被披露。


届时,中国高资产人士会面临:资金来源的解释;资金完税的证明;资金合法出境的调查;重新交税、补税的可能;巨额税务罚款的可能;刑事责任的可能;以及拘役、监禁的风险。


  • 针对人群 


  • 中国税务居民在海外存有资产;

  • 海外有金融资产配置的群体;

  • 在海外持有壳公司投资理财的群体;

  • 在海外买了大额人寿保单的群体;

  • 在境外设立公司从事国际贸易的群体;

  • 已经设立海外家族信托得群体。


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CRS时代   

如何实现全球税务规划


CRS并不是一个征税措施,而是一个信息交换措施,旨在实现税收信息透明化。在CRS交换的过程中,中国税收居民在他国的相关信息被收集交换之后,是否具体采取税收征管评估措施则是由各自所属的税收居民辖区决定。


也就是说,CRS只解决海外居民的财产信息交换,而不涉及税收。所以,想要完全规避CRS的风险,至少要做到两点,避免财产信息被披露和选择税率低的国家和地区完税。


资产长期处于中国身份之下,那么在未来,您的资产可能面临严重的缩水,超高的企业和个人所得税,未来遗产税和房产税必将逐步出台,中国人面临严重的财富缩水,以及留给子女的资产也将面临严重的税赋。


而且,根新个税法案提高了高资产人群的税收:

个人工资,薪金,超过人民币96万元的部分纳税高达45%;

经营所得,超过人民币50万元部分的年收入纳税高达35%;

利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为20%。


这时候,应对CRS和新个税最妥善的方案就是移居到低税国家居住,最好拥有低税国家的国籍。



尤其是近两年火热的新加坡移民方案,是规避CRS和新个税的不二选择。



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