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“弃籍税”或将落地中国,移民新加坡还能拖延吗?




前几年遗产税闹得声波四起,最近又盛传移民税即将开征的消息。


根据2019年1月1日起实施的《个税法》表述,取得境外所得、因移居境外注销中国户籍、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得,则必须申报个税。


该税法可作两个解释。


保守些讲,任何中国公民移民海外之前需要做「移民审计」,把之前的个税和中国税务部门有个完整的清算。


但亦可以解释为,任何中国公民移民海外则将在中国的全部财产视为收入,需要申报个税。


如果按照这个角度理解,那几乎等同于美国的「弃籍税」。


顾名思义,弃籍税即放弃本国国籍需要交付的税金。也就是我们常说的移民税。


一般的移民税认为:当一个人从居民纳税人变成非居民纳税人时,他在转变的这个当口,他所有的财产都视为以公允市价出售,由此产生的资本利得或者亏损需要缴纳个人所得税。


例如:

当李某离开澳大利亚回中国工作,并且打算长期待在中国发展,那么在他离开澳大利亚的当天,他在全球的所有资产就视为以当天的市场价卖出,比如他在澳洲持有10,000股BHP,成本是$10, 在他离开的当天,BHP收市价是$30,虽然当天他依然持有BHP股票,没有卖出,但是税务局会默认他以$30卖出了所有1万股股票,因此他所获得的股票收益$20万就需要向澳大利亚政府缴纳个人所得税了。


当然,在具体税收处理时,一些国家还是有一些备选方案给此类纳税人的。


按照中国目前的税法,并不需要按照视同出售来处理,但移民者依然要承担相当一部分的税款。


为什么要开征移民税?


一、增加税收收入

一般来说,有条件移民的都属于富豪之列,即使部分财产豁免,需要交付的税金也是一大笔钱。


二、减少国内财富流失

虽然各国对税务居民的定义不同,但就目前移民的情况来看,相当一大部分的申请者都是为了一个国外身份,以此来规避CRS的威胁。


但取得他国护照并不能完全解决CRS,规避全球征税不是不交税,而是以税率更低的方式交税。


比如,如果获得新加坡身份,成为新加坡税务居民,税率就比国内低的多。


但是这样一来,原应在国内完税的财产就流失了。


这违背了两条非常重要的赋税原则:“支付能力原则”和“受益原则”。



三、留住国内精英人口


目前,国内14%的高净值人群目前已移民或者在申请移民中,还有近一半在考虑移民。 


而无论是技术移民还是投资移民,有资格申请的都属一些社会精英,这些人口大量迁移到他国,会逐渐造成国内生产力、创造力下降。



四、增加社会安定


中国是一个发展中国家,人口众多,短期内无法完全消除贫困,实现共同富裕。


大多数的底层百姓努力一生,却因为教育程度、地区差异、城乡政策差异等不公平的机会陷入贫困。


而现实中却存有着一批人已经累积了巨额财富的人,因此难免会产生心理上的不平衡,甚至由此怀疑其财产来源等等。


尤其是往往传出移民消息的,不是企业家就是大明星,就更容易激起大众的抵触。


但就中国目前而言,弱化贫富差距,提高大部分群众素质,让他们放下对“社会不公平”的怨怼,放下对既得利益者的仇视,这种难度要比直接对富人征税来的困难得多。



相对而言,对少数准备移民的富裕阶层开征移民税,并将税收收入用于社会贫困群体救助,就会产生良好的象征效应和心理效应,提高社会容忍度。


中国会开征移民税吗?


就目前的情况来看,开征移民税在中国是很有可能。


事实上,根据2018年国家税收制度的改革来看,赢家是赚工资薪金的中产阶级和赚经营收入的中小企业。但是,拥有资产的高净值人士却成了调节对象。


境内损失境外补。

尤其是CRS实行之后,各国移民人数激增,国内财产大量外流。



因此,如果有移民倾向的请早做准备,等到移民税开征就后悔莫及了!


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